CFE auto-entrepreneur : qui paie, combien, exonérations et échéance

Qui paie la CFE

La CFE est due par « toute entreprise et personne exerçant une activité professionnelle non salariée » au 1er janvier de l’année d’imposition. Le statut de micro-entrepreneur n’en dispense pas, et travailler depuis chez soi non plus : sans local professionnel, l’impôt est calculé sur une base minimum.

Il existe des exonérations liées à l’activité, de plein droit ou décidées par les communes. Service-Public cite notamment certains artisans, certaines professions de santé et les artistes, chacun sous conditions précises. Si vous pensez être concerné, vérifiez les conditions exactes sur la fiche CFE de Service-Public ou auprès de votre service des impôts des entreprises (SIE), avant de compter dessus.

Pour la grande majorité des micro-entrepreneurs, trois règles comptent : l’exonération de l’année de création, la réduction de moitié l’année suivante, et l’exonération sous 5 000 € de chiffre d’affaires.

Les exonérations qui concernent les auto-entrepreneurs

1. L’année de création. Une entreprise nouvelle est exonérée de CFE l’année de sa création, jusqu’au 31 décembre. Vous créez en mars 2026 : pas de CFE pour 2026.

2. L’année suivante : base réduite de moitié. « L’année suivant leur création, les nouvelles entreprises bénéficient d’une réduction de 50 % de leur base d’imposition. » Pour une création en 2026, la CFE de 2027 porte sur la moitié de la base.

3. Le petit chiffre d’affaires. L’entreprise est exonérée si son chiffre d’affaires hors taxes de l’avant-dernière année (N-2) n’a pas dépassé 5 000 €. Pour la CFE de 2026, c’est donc le chiffre d’affaires de 2024 qui compte.

Voici comment ces règles se combinent, pour une création en 2024 :

Exemple : Lucas, photographe, a démarré début janvier 2024 et encaissé 3 800 € sur l’année. Pour la CFE de 2026, son chiffre d’affaires de N-2 (2024) est sous 5 000 € : il est exonéré. En 2025, il a encaissé 19 000 € : pour la CFE de 2027, il sera redevable.

Si votre activité n’a pas couvert toute l’année N-2 (création en cours d’année), le chiffre d’affaires de référence peut être ramené sur douze mois. Faites-vous confirmer le calcul par votre SIE si vous êtes proche du seuil.

Une démarche à ne pas oublier la première année : une entreprise nouvelle doit déposer le formulaire 1447-C-SD au plus tard le 31 décembre de l’année de création. C’est lui qui permet à l’administration d’établir votre situation. Si vous avez créé votre activité en 2026 et que vous ne l’avez pas encore fait, notez-le.

Combien coûte la CFE

La CFE se calcule normalement sur la valeur locative des locaux professionnels, multipliée par un taux voté par la commune. Quand vous n’avez pas de local, ou que sa valeur locative est très faible, c’est une base minimum qui s’applique. Chaque commune la fixe à l’intérieur d’une fourchette qui dépend de votre chiffre d’affaires :

Attention : la base n’est pas le montant à payer. On lui applique le taux de CFE de votre commune, auquel s’ajoutent des taxes annexes et des frais. C’est pourquoi deux micro-entrepreneurs au même chiffre d’affaires, dans deux villes différentes, ne paient pas la même CFE.

Exemple illustratif, avec des chiffres hypothétiques : une commune fixe la base minimum à 800 € pour la tranche de 10 001 € à 32 600 €, et applique un taux de 25 %. La cotisation est de 800 × 0,25 = 200 €, avant taxes annexes. L’année qui suit la création, avec la réduction de moitié, elle serait de 400 × 0,25 = 100 €. Pour connaître votre base et votre taux réels, la seule source fiable est votre avis.

L’avis et le paiement : tout se passe en ligne

L’avis de CFE n’est pas envoyé par la poste. Il est déposé dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr, en fin d’année : en 2025, impots.gouv.fr annonçait les avis en ligne dans un article du 3 novembre. Si vous n’avez pas encore créé cet espace, faites-le maintenant, sinon vous ne verrez jamais votre avis.

Le paiement se fait obligatoirement par voie dématérialisée :

• paiement direct en ligne, depuis l’espace professionnel ;
• prélèvement à l’échéance : en 2025, il fallait y adhérer avant le 30 novembre ;
• prélèvement mensuel : une adhésion faite en fin d’année vaut pour l’année suivante.

La date limite est le 15 décembre (le 15 décembre 2025 inclus pour la CFE de 2025). Au-delà, une majoration de 5 % s’applique. Si votre CFE dépasse 3 000 €, un acompte de la moitié de la cotisation de l’année précédente est demandé en juin ; c’est rarement le cas d’un micro-entrepreneur.

Le scénario à éviter : l’avis arrive dans l’espace professionnel, personne ne le consulte, et on découvre la majoration au printemps. Un rappel à la mi-novembre évite ce scénario.

Anticiper la CFE dans son budget

La CFE tombe en décembre, en une seule fois. Deux façons de ne pas être pris de court :

1. Mettre de côté chaque mois. Divisez la CFE de l’an dernier par 12 et transférez ce montant sur le compte ou le sous-compte où vous mettez déjà vos cotisations.
2. Choisir la mensualisation, si vous préférez que l’administration prélève en plusieurs fois.

Si vous n’avez aucune idée du montant (première année payante), demandez à votre SIE la base minimum et le taux votés par votre commune : vous pourrez faire le calcul vous-même.

Un rappel et une provision en deux phrases

Dans Binome360, la CFE se gère comme toute échéance annuelle : un rappel pour consulter l’avis, et un objectif d’épargne pour la payer sans douleur.

Binome360 ne consulte pas votre espace impots.gouv.fr et ne paie rien à votre place : il vous rappelle d’y aller et garde la trace de ce que vous avez mis de côté. Pour programmer de la même façon vos autres échéances, voyez notre guide des rappels de factures.

Questions fréquentes

Un auto-entrepreneur doit-il payer la CFE ?

Oui, sauf exonération. Il en est exonéré l’année de création, bénéficie d’une base réduite de moitié l’année suivante, et il est exonéré si son chiffre d’affaires de l’avant-dernière année n’a pas dépassé 5 000 €.

Je travaille chez moi, dois-je payer la CFE ?

Oui. Sans local professionnel, la CFE est calculée sur une base minimum fixée par la commune de votre domicile selon votre chiffre d’affaires, puis multipliée par le taux communal.

Je n’ai pas reçu d’avis de CFE, est-ce normal ?

L’avis n’est jamais envoyé par la poste : il est disponible uniquement dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Si vous n’en trouvez pas alors que vous pensez être redevable, contactez votre SIE.

Que se passe-t-il si je paie la CFE en retard ?

Une majoration de 5 % s’applique au-delà de la date limite, le 15 décembre. Payez dès que possible depuis l’espace professionnel.

En résumé

La CFE concerne presque tous les auto-entrepreneurs, mais pas tout de suite : exonération l’année de création, moitié de la base l’année suivante, et exonération tant que le chiffre d’affaires de N-2 reste sous 5 000 €. Le reste du temps, elle se paie en ligne avant le 15 décembre. Première action : connectez-vous à votre espace professionnel sur impots.gouv.fr et notez le chiffre d’affaires de 2024 à côté du seuil de 5 000 €.

Sources

• Service-Public Entreprendre, « Cotisation foncière des entreprises (CFE) » (redevables, exonérations, base minimum 2026, paiement, 1447-C-SD), vérifié le 2 avril 2026 : entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23547.
• Service-Public Entreprendre, actualité « Paiement de la CFE 2025 au plus tard le 15 décembre 2025 » (majoration de 5 %, prélèvement à l’échéance), 24 novembre 2025 : entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A17831.
• impots.gouv.fr, « CFE et/ou IFER 2025 – Mise en ligne des avis d’impôt dans l’espace professionnel », 3 novembre 2025 : impots.gouv.fr.
• impots.gouv.fr, « CFE et/ou IFER 2025 – Date limite de paiement des avis d’impôt : le 15 décembre 2025 inclus », 1er décembre 2025 : impots.gouv.fr.

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