Nakit akış tahmini: küçük işletmede sıkışık ayları erken gör

Kâr ve nakit neden farklı hikâyeler anlatır?

Bütçe tahminin, işletmenin yıl genelinde para kazanıp kazanmadığını söyler. Nakit akış tahmini ise her ay vadesi gelenleri ödemeye hesapta yetecek para olup olmadığını söyler. İkisi üç nedenle birbirinden ayrılır:

1. Sezonlar. Satışlar yıl içinde iner çıkar; kira, sigorta ve abonelikler inmez.
2. Vadeler. Kurumsal bir müşteri faturadan 30 ya da 60 gün sonra ödediğinde, malzemenin ve emeğinin bedelini sen çoktan ödemiş olursun. Fatura vadesi rehberimiz neler isteyebileceğini ve ABD, Birleşik Krallık ve AB'de yasaların neye izin verdiğini anlatıyor.
3. Stok. Onu satmadan önce parasını ödersin. Yoğun sezonundan önce verilen büyük bir sipariş, hesabı tam da satışlar hâlâ durgunken boşaltır. Stok takibi rehberimiz fazla stokun ne kadar nakit bağladığını gösteriyor.

Vergiler dördüncü bir zamanlama farkı ekler. ABD'de 1.000 $ veya daha fazla vergi ödemeyi bekleyen bir şahıs işletmesi genellikle yıl içinde dört taksitte tahmini vergi öder; Birleşik Krallık'ta Self Assessment kapsamındaki bir şahıs işletmesinin ocak ve temmuzda ödemesi gereken avans taksitleri olabilir. Türkiye'de de KDV ve geçici vergi dönemsel olarak ödenir. Bu ödemeleri parayı kazandığın ayda değil, hesabından çıktıkları ayda yaz.

Tahmine neler girer?

Sonra üç satırlık hesap:

• Net nakit akışı = giren nakit − çıkan nakit
• Ay başı bakiyesi = geçen ayın ay sonu bakiyesi
• Ay sonu bakiyesi = ay başı bakiyesi + net nakit akışı

Her ay gelmeyen giderleri de ekle: yıllık sigorta, bir fuar, değiştirmen gerekecek bir dizüstü bilgisayar, dönemsel bir vergi taksiti. İnsanları hazırlıksız yakalayanlar bunlardır.

Nakit akış tahmini örneği: tebrik kartı ve hediyelik eşya işi

Ayşe, İzmir'de tebrik kartları ve küçük hediyelik ürünler tasarlıyor; bunları internetten, el sanatları pazarlarında ve toptan olarak birkaç bağımsız dükkana satıyor. Yıla işletme hesabında 100.000 ₺ ile başlıyor. Satışlarının çoğu kasım ve aralıkta, yılbaşı döneminde geliyor ama yılbaşı koleksiyonunun eylül ve ekimde basılması gerekiyor. En büyük toptan siparişi olan 80.000 ₺, ekimde 60 gün vadeyle faturalanıyor ve aralıkta tahsil ediliyor. Tüm rakamlar örnektir.

Yıl genelinde Ayşe'ye harcadığından 188.000 ₺ fazla para giriyor. Yine de hesap eylül ve ekim sonunda eksiye düşüyor, 36.000 ₺'ye kadar; çünkü ancak kasım ve aralıkta gelecek satışlar için stok bastırıyor ve pazar stant ücretlerini ödüyor. Tahmin olmasaydı bunu bir tedarikçi ödemesi karşılıksız kaldığında öğrenecekti.

Sıkışık bir ayı çözmek

Tahmin kötü haberi onaylamak için değil, sana seçim yapacak zaman kazandırmak için var. Ayşe'nin seçenekleri:

Ayşe, dükkan eylülde siparişi verdiğinde %50 kapora, yani 40.000 ₺ istiyor. Kalan 40.000 ₺ yine aralıkta geliyor:

Aralığı yine tam olarak aynı 288.000 ₺ ile kapatıyor ama hesabı hiç eksiye düşmüyor. Mesele de bu: yılın sonucu değişmiyor, yalnızca zamanlama değişiyor. Kapora faturası rehberimiz bir kapora faturasının nasıl düzenleneceğini ve son faturadan nasıl düşüleceğini, ödenmeyen fatura rehberimiz de kalan tutar geciktiğinde ne yapılacağını anlatıyor.

Ekim sonunda 4.000 ₺ hâlâ çok ince. Birçok işletme sahibi asgari bir yastık belirler, örneğin bir aylık sabit gider, ve bunun altına düşen her ayı bir uyarı olarak görür. Kendi çizgini seç ve tahminin en üstüne yaz.

Kopyalayabileceğin bir şablon

NAKİT AKIŞ TAHMİNİ — [İşletme] — [Yıl]

                          Oca    Şub    Mar    ...    Ara
GİREN NAKİT
  Aynı gün ödenen satış   [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Tahsil edilen faturalar [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Alınan kaporalar        [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Kendi paran, krediler   [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  TOPLAM GİREN            [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

ÇIKAN NAKİT
  Stok ve malzeme         [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Kira, ücretler, sigorta [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Abonelikler, banka      [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Vergi ödemeleri         [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Krediler, ekipman       [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Kendine çektiğin        [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  TOPLAM ÇIKAN            [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

NET NAKİT AKIŞI           [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
AY BAŞI BAKİYESİ          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
AY SONU BAKİYESİ          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
ASGARİ YASTIK             [   ]

15 dakikalık aylık güncelleme

1. Geçen ayın tahmin rakamlarını banka ekstrenden ve nakit kayıtlarından alınan gerçekleşen giren ve çıkan nakitle değiştir.
2. Gerçek ay sonu bakiyesini bir sonraki aya taşı.
3. Önümüzdeki üç ayı oku: bir stok siparişi, yıllık bir fatura, bir vergi taksiti ya da büyük bir tahsilat var mı?
4. Bir ay yastığının altına düşüyorsa hangi çözümü kullanacağına şimdi karar ver.
5. Sona yeni bir ay ekle, böylece her zaman on iki ay ilerisini görürsün.

Yavaş olan kısım hiçbir zaman tablo değildir. Geçen ayın gerçek rakamlarını bulup çıkarmaktır. Satışlar, alımlar ve faturalar oldukları anda kaydedilirse güncelleme birkaç dakika sürer.

Binome360'ta işletmen için ayrı bir asistan tutarsın. Her satış ya da gider, yazarak ya da sesle, tek bir cümleyle doğru hesaba (kasa, banka, mobil cüzdan) kaydedilir ve sen onaylamadan hiçbir şey kaydedilmez. Faturaların da orada durur: gecikenler işaretlenir ve göndermeye hazır nazik bir hatırlatma mesajı seni bekler.

Binome360 bankana bağlanmaz ve senin yerine tahmin yapmaz: tahmin senin kalır. Geçen ayın gerçek rakamlarını tek bir yerde verir, böylece güncelleme hızlı olur.

Sık sorulan sorular

Nakit akış tahmini ile nakit akış tablosu arasındaki fark nedir?

Tahmin ileriye bakar: gelecekte girecek ve çıkacak nakdi öngörür. Nakit akış tablosu ise geriye bakar: bir dönemde gerçekte ne olduğunu raporlar ve bir şirketin resmî mali tablolarından biridir. Küçük bir işletmede günlük kararlar için kullandığın tahmindir.

Küçük bir işletme nakit akışını ne kadar ileriye tahmin etmeli?

Her ay bir ay ileri kaydırılan, ay ay on iki aylık bir ufuk olağan olanıdır. Nakit çok sıkışıksa, faturaların tam olarak ne zaman ödeneceğini görmek için önümüzdeki altı ila sekiz hafta için haftalık bir görünüm ekle.

KDV'yi dahil etmeli miyim?

Evet, KDV mükellefiysen. Satışları ve alımları hesabına gerçekten yansıyan tutarlarla, yani KDV dahil kaydet ve vergi dairesine ödediğin KDV'yi, ödediğin ayda ayrı bir çıkan nakit satırı olarak yaz.

Kârlı bir işletmenin nakdi bitebilir mi?

Evet. Kâr bir dönem üzerinden ölçülür; nakit ise belirli bir günde hesapta olan paradır. Stoku satmadan önce ödemek, müşterileri 60 gün beklemek ya da toplu bir vergi ödemesi, kârlı bir işletmeyi birkaç haftalığına sıkıştırabilir. Bunun geldiğini görmenin yolu tahmindir.

Kısacası

Nakit akış tahmini, her giren ve çıkan ödemeyi gerçekten gerçekleştiği aya koyar ve her ayın sonundaki bakiyeyi gösterir. Kârlı bir yılın içine gizlenmiş sıkışık ayları, bir siparişi kaydırmaya, kapora istemeye ya da bir kredi limiti ayarlamaya yetecek kadar erken bulur.

İlk adım: işletme hesabının bugünkü bakiyesini yaz, sonra önümüzdeki üç ayda yapacağın en büyük üç ödemeyi tarihleriyle listele.

Kaynaklar

• U.S. Small Business Administration, "Write your business plan" (ilk yıl için aylık ya da üç aylık mali projeksiyonlar): sba.gov.
• Internal Revenue Service, "Estimated taxes" (1.000 $ eşiği, dört ödeme dönemi): irs.gov.
• HM Revenue & Customs, "Business records if you’re self-employed" (nakit esası ve geleneksel muhasebe): gov.uk.
• HM Revenue & Customs, "Understand your Self Assessment tax bill: payments on account": gov.uk.

Bu yazı şu dilde de mevcut: English, Français, Español, Português, Deutsch, Italiano, Bahasa Indonesia, Tiếng Việt, العربية.