Liquiditätsplanung für Selbstständige: enge Monate früh erkennen

Warum Gewinn und Liquidität Verschiedenes erzählen

Deine Budgetplanung sagt dir, ob das Unternehmen übers Jahr Geld verdient. Ein Liquiditätsplan sagt dir, ob genug auf dem Konto ist, um in jedem Monat zu bezahlen, was fällig ist. Beides läuft aus drei Gründen auseinander:

1. Saison. Die Umsätze schwanken übers Jahr; Miete, Versicherungen und Abos nicht.
2. Zahlungsziele. Zahlt ein Geschäftskunde 30 oder 60 Tage nach Rechnungsstellung, hast du Material und Zeit längst bezahlt. Unser Ratgeber zum Zahlungsziel zeigt, was du verlangen kannst und was das Gesetz erlaubt.
3. Ware. Du bezahlst sie, bevor du sie verkaufst. Eine große Bestellung vor der Hochsaison leert das Konto genau dann, wenn die Umsätze noch mau sind. Unser Ratgeber zur Inventur zeigt, wie viel Geld überschüssige Ware bindet.

Steuern bringen eine vierte zeitliche Lücke. In Deutschland sind Einkommensteuer-Vorauszahlungen am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig, und die Umsatzsteuer führst du mit der Voranmeldung meist monatlich oder vierteljährlich bis zum 10. des Folgemonats ab (mit Dauerfristverlängerung einen Monat später). In den USA und Großbritannien gelten andere Termine. Trag diese Zahlungen in dem Monat ein, in dem sie dein Konto verlassen, nicht in dem, in dem du das Geld verdient hast.

Was in den Liquiditätsplan gehört

Dann drei Rechenzeilen:

• Liquiditätssaldo = Einzahlungen − Auszahlungen
• Anfangsbestand = Endbestand des Vormonats
• Endbestand = Anfangsbestand + Liquiditätssaldo

Ergänz die Kosten, die nicht jeden Monat kommen: die Jahresprämie einer Versicherung, eine Messe, einen Laptop, der ersetzt werden muss, eine Steuervorauszahlung. Genau die erwischen die meisten.

Ein Rechenbeispiel: Karten und Geschenke aus Leipzig

Lena gestaltet Grußkarten und kleine Geschenke und verkauft sie online, auf Kunsthandwerkermärkten und an ein paar unabhängige Läden. Sie startet mit 2.500 € auf dem Geschäftskonto ins Jahr. Den Großteil ihres Umsatzes macht sie im November und Dezember, aber die Weihnachtskollektion muss im September und Oktober gedruckt werden. Ihre größte Großhandelsbestellung, 2.000 €, stellt sie im Oktober mit 60 Tagen Zahlungsziel in Rechnung; das Geld kommt im Dezember. Alle Zahlen sind Beispiele.

Übers Jahr nimmt Lena 4.700 € mehr ein, als sie ausgibt. Trotzdem ist das Konto Ende September und Ende Oktober im Minus, um bis zu 900 €, während sie Ware drucken lässt und Standgebühren für Märkte bezahlt, deren Umsätze erst im November und Dezember kommen. Ohne Liquiditätsplan hätte sie es gemerkt, als eine Lastschrift ihres Lieferanten zurückging.

Einen knappen Monat entschärfen

Ein Liquiditätsplan ist nicht dazu da, schlechte Nachrichten zu bestätigen. Er verschafft dir Zeit für eine Entscheidung. Lenas Optionen:

Lena bittet den Laden bei der Bestellung im September um 50 % Anzahlung, also 1.000 €. Die restlichen 1.000 € kommen weiterhin im Dezember:

Sie beendet den Dezember mit genau denselben 7.200 €, rutscht aber nie ins Minus. Darum geht es: Das Jahresergebnis ändert sich nicht, nur der Zeitpunkt. Unser Ratgeber zur Anzahlungsrechnung zeigt, wie du eine stellst und von der Schlussrechnung abziehst, und unser Ratgeber zum Mahnung schreiben erklärt, was du tust, wenn der Rest zu spät kommt.

100 € Ende Oktober sind immer noch knapp. Viele Inhaberinnen und Inhaber legen ein Mindestpolster fest, zum Beispiel einen Monat Fixkosten, und behandeln jeden Monat darunter als Warnsignal. Wähl deine eigene Grenze und schreib sie oben auf den Plan.

Eine Vorlage zum Kopieren

LIQUIDITÄTSPLAN — [Unternehmen] — [Jahr]

                          Jan    Feb    Mär    ...    Dez
EINZAHLUNGEN
  Sofortverkäufe          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Bezahlte Rechnungen     [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Erhaltene Anzahlungen   [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Einlagen, Kredite       [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  SUMME EINZAHLUNGEN      [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

AUSZAHLUNGEN
  Ware und Material       [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Miete, Gebühren, Vers.  [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Abos, Bank              [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Steuern                 [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Kredite, Anschaffungen  [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Privatentnahmen         [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  SUMME AUSZAHLUNGEN      [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

LIQUIDITÄTSSALDO          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
ANFANGSBESTAND            [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
ENDBESTAND                [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
MINDESTPOLSTER            [   ]

Das monatliche 15-Minuten-Update

1. Ersetz die geplanten Zahlen des Vormonats durch die tatsächlichen Ein- und Auszahlungen, aus Kontoauszug und Kassenbuch.
2. Übertrag den echten Endbestand als neuen Anfangsbestand.
3. Lies die nächsten drei Monate: Steht eine Warenbestellung, eine Jahresrechnung, eine Steuervorauszahlung oder eine große Rechnung an?
4. Fällt ein Monat unter dein Polster, entscheide jetzt, welche Lösung du nutzt.
5. Häng hinten einen neuen Monat an, damit du immer zwölf Monate vorausschaust.

Langsam ist nie die Tabelle. Langsam ist es, die echten Zahlen des Vormonats zusammenzusuchen. Werden Verkäufe, Einkäufe und Rechnungen sofort erfasst, dauert das Update Minuten.

In Binome360 führst du einen eigenen Assistenten für dein Geschäft. Jeder Verkauf und jede Ausgabe wird mit einem Satz erfasst, getippt (Sprachnachrichten vorerst auf Englisch oder Französisch), auf dem richtigen Konto (Kasse, Bank, Mobile Money), und nichts wird gespeichert, bevor du bestätigst. Auch deine Rechnungen liegen dort: Überfällige werden markiert, und eine höfliche Zahlungserinnerung ist versandbereit.

Binome360 verbindet sich nicht mit deiner Bank und erstellt keine Prognose für dich: Der Liquiditätsplan bleibt deiner. Die App liefert dir die echten Zahlen des Vormonats an einem Ort, damit das Update schnell geht.

Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Liquiditätsplan und Kapitalflussrechnung?

Ein Liquiditätsplan schaut nach vorn: Er schätzt künftige Ein- und Auszahlungen. Eine Kapitalflussrechnung schaut zurück: Sie zeigt, was in einem Zeitraum tatsächlich passiert ist, und gehört bei größeren Unternehmen zum Jahresabschluss. Für Entscheidungen im Alltag eines kleinen Unternehmens nutzt du den Liquiditätsplan.

Wie weit sollte ein kleines Unternehmen im Voraus planen?

Zwölf Monate, Monat für Monat, sind der übliche Horizont, jeden Monat fortgeschrieben. Ist das Geld sehr knapp, ergänz für die nächsten sechs bis acht Wochen eine Wochenansicht, damit du genau siehst, wann welche Rechnung fällig wird.

Gehört die Umsatzsteuer in den Liquiditätsplan?

Ja, wenn du umsatzsteuerpflichtig bist. Erfass Verkäufe und Einkäufe mit den Beträgen, die tatsächlich über dein Konto laufen, also brutto, und trag die Umsatzsteuer, die du ans Finanzamt abführst, als eigene Auszahlung im Monat der Zahlung ein. Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus und führst auch keine ab.

Kann ein profitables Unternehmen zahlungsunfähig werden?

Ja. Gewinn wird über einen Zeitraum gemessen; Liquidität ist das, was an einem bestimmten Tag auf dem Konto liegt. Ware bezahlen, bevor sie verkauft ist, 60 Tage auf Kunden warten oder eine große Steuerzahlung können ein profitables Unternehmen für ein paar Wochen in die Enge treiben. Der Liquiditätsplan zeigt dir das rechtzeitig.

Kurz gesagt

Eine Liquiditätsplanung trägt jede Ein- und Auszahlung in dem Monat ein, in dem sie wirklich passiert, und zeigt den Kontostand am Ende jedes Monats. Sie findet die engen Monate, die sich in einem profitablen Jahr verstecken, früh genug, um eine Bestellung zu verschieben, eine Anzahlung zu verlangen oder einen Kontokorrentrahmen zu vereinbaren.

Erster Schritt: Notier den heutigen Stand deines Geschäftskontos und liste die drei größten Zahlungen der nächsten drei Monate mit ihren Terminen auf.

Quellen

• U.S. Small Business Administration, „Write your business plan“ (Finanzplanung, im ersten Jahr monatlich oder vierteljährlich): sba.gov.
• Internal Revenue Service, „Estimated taxes“ (Schwelle von 1.000 Dollar, vier Zahlungszeiträume): irs.gov.
• HM Revenue & Customs, „Business records if you’re self-employed“ (Cash Basis und traditionelle Buchführung): gov.uk.
• HM Revenue & Customs, „Understand your Self Assessment tax bill: payments on account“: gov.uk.

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