Plan de trésorerie : anticiper les mois difficiles

Trésorerie et rentabilité : pourquoi ce n’est pas la même chose

Votre budget prévisionnel dit si l’activité gagne de l’argent sur l’année. Le plan de trésorerie dit si vous aurez de quoi payer vos factures chaque mois. Les deux divergent pour trois raisons :

1. La saisonnalité. Les ventes ne tombent pas au même rythme toute l’année, les charges fixes, si.
2. Les délais de paiement. Un client professionnel qui paie à 45 jours fin de mois, c’est une vente de mai qui arrive sur le compte en juillet. En France, le délai maximal entre professionnels est en principe de 60 jours à compter de la date de la facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit ; notre guide sur les délais de paiement détaille les règles.
3. Le stock. Il se paie avant d’être vendu. Une grosse commande avant la haute saison vide le compte au moment où les ventes sont encore faibles. Notre guide de gestion de stock montre combien d’argent un stock trop lourd immobilise.

Bpifrance Création résume la règle d’or : encaisser les clients le plus tôt possible, payer les fournisseurs le plus tard possible, dans le respect des délais légaux.

Les lignes du tableau

Un plan de trésorerie de petite activité tient en deux blocs.

Puis trois lignes de calcul :

• Solde du mois = encaissements − décaissements
• Trésorerie de début de mois = trésorerie de fin du mois précédent
• Trésorerie de fin de mois = début + solde du mois

Pensez aux décaissements qui ne tombent pas tous les mois : l’assurance annuelle, la cotisation foncière des entreprises, la révision du véhicule, un salon professionnel. En micro-entreprise, les cotisations se paient au moment de la déclaration du chiffre d’affaires, donc après les ventes : celles d’un mois fort de décembre sortent du compte au début de l’année suivante. Notez-les au mois où elles seront prélevées.

L’exemple : un atelier vélo à Grenoble

Samir tient un atelier de réparation de vélos avec un rayon d’accessoires. Il commence l’année avec 4 000 € sur son compte pro. Son activité est très saisonnière : faible en hiver, forte d’avril à septembre. Il a aussi un client professionnel, un hôtel qui loue des vélos à ses clients, payé à 45 jours fin de mois : les réparations facturées fin mai arrivent sur le compte en juillet. Chiffres d’exemple, en euros.

Sur l’année, l’atelier dégage 11 400 € de plus qu’il ne dépense. Pourtant, fin mars, le compte est à −600 €. Pourquoi ? Samir commande en mars 5 000 € de pièces et d’accessoires pour la saison, alors que les beaux jours n’ont pas encore ramené les clients. Sans plan de trésorerie, il l’aurait découvert en recevant un rejet de prélèvement.

Que faire d’un mois tendu

Le plan de trésorerie ne sert pas à constater, il sert à choisir tant qu’il est temps. Pour mars, Samir a plusieurs options :

Samir obtient de son fournisseur de payer 2 500 € de la commande en avril au lieu de mars. Ses décaissements passent à 5 300 € en mars et 7 700 € en avril :

Fin avril, il retombe exactement au même niveau qu’avant, mais sans passer dans le rouge. C’est tout l’intérêt : le résultat de l’année ne change pas, seul le calendrier bouge.

Bpifrance Création cite aussi, pour un manque durable, la révision du plan de financement, un apport en capital supplémentaire ou des crédits bancaires de court terme (découvert, escompte, cession Dailly). Ces solutions se négocient mieux avec un plan de trésorerie en main, avant l’incident.

Deux autres leviers dépendent de votre façon de facturer. Une facture d’acompte fait entrer de l’argent avant le travail. Et une facture en retard se relance dès l’échéance passée, pas trois mois plus tard : notre guide pour relancer une facture impayée propose un calendrier et des modèles.

Tenir le plan à jour chaque mois

Un plan de trésorerie fait en janvier et jamais relu devient faux dès février. La routine utile prend un quart d’heure, en début de mois :

1. Remplacez le mois écoulé par les chiffres réels : encaissements et décaissements du relevé et de la caisse.
2. Reportez la trésorerie réelle de fin de mois comme point de départ.
3. Relisez les trois mois suivants : une commande à prévoir, une facture client en retard, une échéance annuelle ?
4. Si un mois passe sous votre seuil de confort (par exemple un mois de charges fixes), décidez maintenant du levier à activer.

Le modèle à recopier dans un tableur ou sur papier :

PLAN DE TRÉSORERIE — [Activité] — [Année]

                          Jan    Fév    Mar    ...    Déc
ENCAISSEMENTS
  Ventes encaissées       [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Factures clients payées [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Acomptes reçus          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Apports, prêts, aides   [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  TOTAL ENCAISSEMENTS     [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

DÉCAISSEMENTS
  Achats stock/matières   [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Loyer, énergie, assur.  [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Abonnements, banque     [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Cotisations, impôts     [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Emprunt, matériel       [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  Prélèvements perso      [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
  TOTAL DÉCAISSEMENTS     [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

SOLDE DU MOIS             [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
TRÉSORERIE DÉBUT          [   ]  [   ]  [   ]         [   ]
TRÉSORERIE FIN            [   ]  [   ]  [   ]         [   ]

Avoir les chiffres réels sans y passer la soirée

La partie pénible du plan de trésorerie n’est pas le tableau, c’est de retrouver les chiffres réels du mois. Si vos ventes, vos achats et vos factures sont notés au fil de l’eau, la mise à jour prend dix minutes.

Dans Binome360, vous tenez un assistant pour l’activité, séparé de votre argent personnel. Chaque encaissement et chaque dépense se note en une phrase, écrite ou dictée, sur le bon compte (caisse, banque, mobile money), et votre binôme prépare l’écriture ; rien n’est enregistré sans votre confirmation. Vos factures y sont suivies aussi : celles en retard sont signalées, et un message de relance poli est prêt à envoyer.

Binome360 n’est pas connecté à votre banque et ne fait pas de prévision automatique : le plan reste le vôtre. L’app vous donne les chiffres réels du mois, au bon endroit, pour que la mise à jour soit rapide.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre plan de trésorerie et tableau de trésorerie ?

Dans l’usage courant, aucune : les deux désignent le tableau mensuel des encaissements et décaissements. On parle parfois de « plan » pour la version prévisionnelle et de « tableau » pour le suivi des chiffres réels. L’idéal est d’avoir les deux côte à côte.

Faut-il mettre les montants HT ou TTC ?

TTC, si vous êtes soumis à la TVA, parce que c’est l’argent qui bouge réellement sur votre compte. La TVA que vous reversez à l’État apparaît comme un décaissement à sa date de paiement. En franchise de TVA, la question ne se pose pas : vos montants sont ceux payés et encaissés.

Sur combien de mois faire un plan de trésorerie ?

Douze mois, mois par mois, c’est la durée présentée par Bpifrance Création pour un projet de création. Une fois l’activité lancée, faites-le glisser : chaque mois écoulé est remplacé par un nouveau mois à la fin.

Que faire si la trésorerie est négative un mois ?

Agir avant ce mois-là : décaler ou fractionner un achat, négocier un délai fournisseur, demander des acomptes, relancer les clients, réduire temporairement vos prélèvements, ou demander à votre banque une autorisation de découvert tant que vos comptes le permettent. Un découvert non autorisé coûte plus cher et abîme la relation avec la banque.

En résumé

Le plan de trésorerie place chaque entrée et chaque sortie d’argent le mois où elle arrive vraiment, et montre la trésorerie de fin de mois. Il révèle les mois tendus, souvent cachés dans une année rentable, à temps pour décaler une commande ou négocier un délai.

Première action : notez la trésorerie de votre compte pro aujourd’hui, puis listez les trois plus grosses sorties d’argent des trois prochains mois avec leur date.

Sources

• Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d’entreprise », mise à jour février 2025 : bpifrance-creation.fr.
• Bpifrance Création, « Par où commencer pour faire ses comptes prévisionnels et vérifier la viabilité économique du projet ? », mise à jour mai 2026 : bpifrance-creation.fr.
• Code de commerce, article L441-10 (délais de paiement entre professionnels, 60 jours ou 45 jours fin de mois) : legifrance.gouv.fr.

Également disponible en English.