فاتورة العمل الحر: البيانات المطلوبة ونماذج لثلاثة بلدان

ما تحتاجه كل فاتورة عمل حر، أينما كنت

بعد تجريد القواعد الوطنية، يبقى الجوهر واحدًا. ولشرح كامل لكل خانة، وللترقيم وشروط الدفع، يمكن الرجوع إلى دليلنا عن طريقة كتابة فاتورة. وباختصار:

1. رقم فاتورة فريد، التالي في تسلسلك. دون فجوات ودون تكرار.
2. تاريخان: تاريخ إصدار الفاتورة، وتاريخ تنفيذ العمل أو تسليم البضاعة.
3. أنت: اسمك النظامي، وأي اسم تجاري، والعنوان، والبريد أو الهاتف.
4. عميلك: اسمه أو اسم شركته وعنوانه.
5. ما تطالب به: سطر لكل بند أو خدمة، مع الكمية والسعر والمبلغ.
6. المال: المجموع الفرعي، وأي ضريبة، والمبلغ المستحق.
7. شروط الدفع: تاريخ الاستحقاق (تاريخ فعلي، لا «30 يومًا» فقط)، وطريقة الدفع، والمرجع الذي يُذكر عند الدفع.

وما يتغير بين البلدان يتعلق غالبًا بالهوية الضريبية (EIN، رقم ضريبة القيمة المضافة، SIREN) وبضريبة المبيعات أو القيمة المضافة (هل تُحصَّل وكيف تُعرض).

وفي السعودية؟ كثير من المستقلين يعملون بوثيقة العمل الحر من وزارة الموارد البشرية. ولا يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (15%) إلزاميًا إلا عند تجاوز الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال. وبعد التسجيل، تصبح الفاتورة «فاتورة ضريبية» تحمل رقمك الضريبي، وتخضع لنظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ ولتفاصيل البيانات الإلزامية ومراحل التطبيق، المرجع هو موقع الهيئة. أما البلدان الثلاثة أدناه فهي الأكثر شيوعًا بين عملاء المستقلين العرب عبر الإنترنت، ولكل منها قواعده.

الولايات المتحدة: لا شكل محدد، لكن الأوراق الضريبية مهمة

لا تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية IRS شكلًا للفاتورة. فهي تعدّ الفواتير من المستندات التي تثبت الإيرادات الإجمالية، وتترك حرية اختيار أي نظام سجلات يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح. وما يهم عمليًا:

• رقم EIN لا رقم الضمان الاجتماعي. يمكن للمالك الفردي الحصول مجانًا على رقم تعريف صاحب العمل من IRS واستخدامه في الفواتير ونماذج W-9، فلا يبقى رقم ضمانك الاجتماعي في بريد العملاء.
• النموذج W-9. يطلبه العملاء من الشركات عادةً قبل الدفع. وهو يعطيهم اسمك النظامي ورقمك الضريبي. وإن لم يُقدَّم رقم صحيح، فقد يضطر العميل إلى اقتطاع احتياطي من دفعاتك. أما من يقيم خارج الولايات المتحدة وليس له وضع ضريبي أمريكي، فيُطلب منه عادةً النموذج W-8BEN بدلًا منه؛ والمرجع صفحات IRS.
• النموذج 1099-NEC. المنشأة التي تدفع لك 2,000 دولار أو أكثر مقابل خدمات خلال 2026 تقدّم النموذج 1099-NEC وترسل إليك نسخة قبل 31 يناير من السنة التالية. وكان الحد 600 دولار في السنوات السابقة لعام 2026؛ والتغيير جاء من قانون 2025 المعروف باسم One, Big, Beautiful Bill (P.L. 119-21)، وتقول IRS إنه قد يُعدَّل وفق التضخم ابتداءً من 2027.
• النموذج 1099-K. إذا دفع العملاء عبر تطبيق دفع أو منصة، فلا تبلّغ المنصة عنك إلا فوق 20,000 دولار وأكثر من 200 عملية في السنة، بعد أن أعاد القانون نفسه هذا الحد.
• كل الدخل يُحتسب. تحت هذه الحدود لن يصلك نموذج، لكن الدخل يبقى خاضعًا للضريبة. وفواتيرك وسجلات دفعاتك هي ما تبني عليه إقرارك.
• ضريبة المبيعات. الخدمات معفاة غالبًا، والسلع غالبًا لا، والقواعد تضعها كل ولاية (وأحيانًا كل مدينة). وإن وجب تحصيلها، تُعرض في سطر مستقل.

مثال محسوب: ماريا، مصورة مستقلة في تكساس، تُصدر فاتورة لوكالة محلية بـ650 دولارًا في مارس و1,500 دولار في أكتوبر. أي 2,150 دولارًا من عميل واحد في 2026، فتقدّم الوكالة النموذج 1099-NEC. وعميل آخر يدفع لها 1,200 دولار إجمالًا: لا نموذج 1099-NEC، لكن هذه الـ1,200 دولار تدخل مع ذلك في إقرارها الضريبي.

النموذج أدناه بالإنجليزية لأنه موجّه لعملاء في الولايات المتحدة.

INVOICE No. [2026-031]
Invoice date: [Sep 29, 2026]      Date of service: [Sep 24, 2026]
Due date: [Oct 29, 2026] (Net 30)

[Your legal name] [dba Business name, if any]
[Street, City, State ZIP] · [Email] · [Phone]
EIN: [00-0000000]

Bill to: [Client company name]
[Street, City, State ZIP]
[PO number, if the client issued one]

Description                          Qty    Rate        Amount
[Service or product]                 [1]    [$0.00]     [$0.00]
[Hours of work]                      [5]    [$0.00]     [$0.00]

Subtotal:                                               [$0.00]
Sales tax [rate, if your state requires it]:            [$0.00]
Total due:                                              [$0.00]

Pay by [ACH: routing / account] or [other method].
Please quote invoice [2026-031] as your payment reference.

المملكة المتحدة: اسمك واسمك التجاري وضريبة القيمة المضافة عند 90,000 جنيه

يعدّد موقع GOV.UK ما يجب أن تتضمنه الفاتورة: رقم تعريف فريد، واسمك (أو اسم الشركة)، والعنوان وبيانات التواصل، واسم العميل وعنوانه، ووصف واضح، وتاريخ التوريد، وتاريخ الفاتورة، والمبالغ المطالب بها، وضريبة القيمة المضافة إن انطبقت، والمبلغ المستحق. ويضيف للعاملين الفرديين نقطتين:

• إظهار اسمك الشخصي وأي اسم تجاري تعمل به؛
• وعند استخدام اسم تجاري، ذكر عنوان يمكن أن تصلك عليه المستندات القانونية.

ضريبة القيمة المضافة. يجب التسجيل حين يتجاوز حجم الأعمال الخاضع للضريبة 90,000 جنيه في آخر 12 شهرًا (فترة متحركة، لا السنة الضريبية)، أو عند توقع تجاوزه خلال الثلاثين يومًا القادمة وحدها. وعند التجاوز، يكون التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر؛ ويسري التسجيل من اليوم الأول للشهر الثاني بعد التجاوز. ومن حينها تُصدر فواتير ضريبية، فيها بيانات إضافية مثل رقم ضريبة القيمة المضافة ومبلغ الضريبة لكل نسبة. ودليلنا عن نماذج الفواتير يشرح الفاتورة الضريبية سطرًا سطرًا.

مثال محسوب: توم، سبّاك يعمل لحسابه في ليدز، يراجع آخر 12 شهرًا في نهاية كل شهر. في نهاية يونيو 2026 يبلغ مجموعه 91,400 جنيه. فأمامه حتى 30 يوليو للتسجيل، وسيحصّل الضريبة ابتداءً من 1 أغسطس. وحتى ذلك الحين تبقى فواتيره دون ضريبة.

وقاعدتان بريطانيتان مرتبطتان تظهران مبكرًا: التسجيل في الإقرار الذاتي واجب حين يتجاوز الدخل التجاري بدل النشاط البالغ 1,000 جنيه في السنة الضريبية، والعملاء من الشركات الذين يتأخرون في الدفع يستحق عليهم فائدة قانونية وتعويض ثابت (انظر طريقة كتابة فاتورة).

INVOICE No. [INV-2026-031]
Invoice date: [29 Sep 2026]       Date of supply: [24 Sep 2026]
Payment due: [29 Oct 2026]

[Your full name], trading as [Business name]
[Address where legal documents can be delivered]
[Email] · [Phone]

Bill to: [Client name or company]
[Address]

Description                          Qty    Unit price    Amount
[Service or product]                 [1]    [£0.00]       [£0.00]
[Hours of work]                      [5]    [£0.00]       [£0.00]

Total due:                                                [£0.00]

Not VAT registered.
Pay by bank transfer: [Sort code 00-00-00] [Account 00000000]
Reference: [INV-2026-031]

عبارة «Not VAT registered» (غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة) ليست شرطًا قانونيًا، لكنها تجيب عن السؤال قبل أن يطرحه العميل.

فرنسا: EI وSIREN وعبارة الإعفاء من الضريبة

لمن يعمل عاملًا فرديًا في فرنسا (micro-entrepreneur أو auto-entrepreneur)، تبرز ثلاثة تفاصيل:

• عبارة «EI» (entrepreneur individuel) يجب أن تظهر مباشرة قبل الاسم أو بعده في الفواتير وعروض الأسعار، وهي قاعدة سارية منذ 15 مايو 2022؛
• رقم SIREN (رقم المنشأة المكوّن من 9 خانات) يجب أن يظهر؛
• وتحت حدود الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (في 2026: 37,500 يورو من رقم الأعمال للخدمات و85,000 يورو للسلع، مع حدود تسامح أعلى تبلغ 41,250 و93,500 يورو)، لا تُحصَّل الضريبة وتُكتب عبارة «TVA non applicable, art. 293 B du CGI».

وللعملاء من الشركات، يُضاف معدل فائدة التأخير وتعويض التحصيل الثابت البالغ 40 يورو. وعلى الحرفيين وغيرهم ممن يخضعون لتأمين إلزامي ذكر شركة التأمين والنطاق الجغرافي للتغطية. كما تنتقل فرنسا إلى الفوترة الإلكترونية الإلزامية بين المنشآت: يجب على المنشآت الصغيرة أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية الآن، وعلى إصدارها ابتداءً من 1 سبتمبر 2027. ودليلنا عن إلزامية الفوترة الإلكترونية يشرح المواعيد. والدليل الفرنسي عن الفوترة للعامل الفردي يفصّل قواعد حد الضريبة.

FACTURE N° [2026-0031]
Date d’émission : [29/09/2026]    Date de la prestation : [24/09/2026]
Échéance : [29/10/2026]

[Prénom Nom] EI · [Activité]
SIREN : [000 000 000] · [Adresse] · [E-mail]

Client : [Nom ou raison sociale] · [Adresse]
[SIREN du client, s’il est professionnel]

Désignation                  Qté    Prix unitaire    Total
[Prestation]                 [1]    [000,00 €]       [000,00 €]

Net à payer : [000,00 €]

TVA non applicable, art. 293 B du CGI.
Paiement par virement : [IBAN]. Escompte pour paiement anticipé : néant.
Pénalités de retard : [taux]. Client professionnel : indemnité forfaitaire de 40 €.

الإرسال والمتابعة والتحصيل

الفاتورة الصحيحة لا تنفع إلا إذا أُرسلت بسرعة وتابعها أحد. في Binome360 تُدخل بياناتك مرة واحدة (الاسم، والاسم التجاري، والرقم الضريبي، والملاحظات القانونية)، فتُطبع في تذييل كل فاتورة. وبعدها تكفي جملة واحدة.

لا يقدّم Binome360 نماذج 1099، ولا يسجّلك في ضريبة القيمة المضافة، ولا ينبّهك عند تجاوز حد ما، وليس منصة فوترة إلكترونية معتمدة (ولا متوافقًا مع متطلبات «فاتورة» لدى الهيئة). متابعة مجاميعك الجارية مسؤوليتك، وعند الشك يُسأل محاسب أو مستشار ضريبي.

أسئلة شائعة

هل أحتاج إلى اسم تجاري لإرسال فاتورة؟

لا. في البلدان الثلاثة يمكن إصدار الفاتورة باسمك النظامي. وفي المملكة المتحدة، عند استخدام اسم تجاري، يُذكر اسمك الشخصي أيضًا، مع عنوان للمستندات القانونية. وفي الولايات المتحدة، يعني استخدام اسم تجاري عادةً تسجيله كاسم «doing business as» (DBA)؛ والقواعد تختلف حسب الولاية.

هل أكتب رقم الضمان الاجتماعي على الفاتورة؟

ممكن، لكن لا حاجة لذلك. فالمالك الفردي يمكنه الحصول مجانًا على رقم EIN من IRS واستخدامه في الفواتير ونماذج W-9، فيبقى رقم ضمانك الاجتماعي خارج ملفات العملاء.

لم يرسل لي العميل النموذج 1099-NEC. هل أبلّغ عن الدخل مع ذلك؟

نعم. نموذج 1099 إقرار معلومات لـIRS، لا شرط لاستحقاق الضريبة. ويُبلَّغ عن كل دخل العمل الحر من سجلاتك الخاصة، سواء وصل النموذج أم لا.

هل أحصّل ضريبة القيمة المضافة إذا كنت تحت 90,000 جنيه في المملكة المتحدة؟

لا، إلا عند التسجيل الطوعي. تحت الحد لا تُحصَّل الضريبة ولا يمكن استردادها. وبعض العاملين الفرديين يسجّلون طوعًا لأن عملاءهم شركات مسجلة في الضريبة؛ والأفضل سؤال محاسب قبل ذلك.

باختصار

فاتورة العمل الحر تحتاج إلى البيانات الأساسية نفسها في كل مكان؛ والإضافات الوطنية هي هويتك الضريبية، وهل تُحصَّل ضريبة القيمة المضافة أو المبيعات. في السعودية، الحد الذي يُراقب هو 375,000 ريال، والمرجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ومع عملاء الولايات المتحدة، يحمي رقم EIN رقم الضمان الاجتماعي، وتُتابع الدفعات مقابل حد 2,000 دولار للنموذج 1099-NEC. وفي المملكة المتحدة، يُراقب حد 90,000 جنيه المتحرك. وفي فرنسا، تُضاف «EI» ورقم SIREN وعبارة الإعفاء. الخطوة الأولى: نسخ النموذج المناسب لعملائك، وتعبئة بياناتك مرة واحدة، ومراجعة فاتورتك القادمة على أساسه.

المصادر

• IRS، Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (Rev. December 2026)، حد 2,000 دولار والتعديل المحتمل وفق التضخم ابتداءً من 2027: irs.gov/instructions/i1099mec.
• IRS، «IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill; dollar limit reverts to $20,000»: irs.gov/newsroom.
• IRS، «What kind of records should I keep»: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/what-kind-of-records-should-i-keep.
• IRS، «Employer ID numbers»: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employer-id-numbers.
• GOV.UK، «Invoicing and taking payment from customers: invoices – what they must include»: gov.uk/invoicing-and-taking-payment-from-customers/invoices-what-they-must-include.
• GOV.UK، «VAT registration: when to register» (حد 90,000 جنيه، وقواعد الثلاثين يومًا): gov.uk/vat-registration/when-to-register.
• GOV.UK، «Check if you need to tell HMRC about additional income» (بدل النشاط 1,000 جنيه)، وHMRC، VAT Notice 700/21.
• Service-Public Entreprendre (فرنسا)، «Mentions obligatoires sur une facture»، اطُّلع عليه في 11 أغسطس 2026: entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F31808.
• Service-Public Entreprendre (فرنسا)، «Franchise en base de TVA»، حدود 2026: entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F21746.

متوفر أيضًا باللغة English, Français, Español, Português, Deutsch, Italiano, Türkçe, Bahasa Indonesia, Tiếng Việt.