Kısa cevap
- Kâr oranı = kâr ÷ maliyet. Marj = kâr ÷ satış fiyatı. Kâr aynı, taban farklı: 400 ₺'ye alınıp 1.000 ₺'ye satılan bir atkının kâr oranı %150, marjı %60'tır.
- Dönüştürmek için: marj = kâr oranı ÷ (1 + kâr oranı); kâr oranı = marj ÷ (1 − marj). %100 kâr oranı (maliyetin iki katına satmak) %50 marj demektir.
- Günlük işte marj daha kullanışlıdır, çünkü kart ve pazaryeri komisyonları, indirimler ve fire de fiyatın birer yüzdesidir: onları doğrudan çıkarabilirsin.
- Ortalama marj toplamlardan bulunur (toplam kâr ÷ toplam satış), yüzdelerin ortalaması alınarak değil.
- Fikir vermesi için: ABD Nüfus Sayım Bürosu'na (Census Bureau) göre ABD'deki perakendeciler 2022'de satışların %31,1'i kadar brüt marj bıraktı (%45,1 kâr oranı); giyim mağazalarında bu oran %50,6 (yaklaşık %102 kâr oranı).
Kâr marjı ve kâr oranı farkı: aynı kâr, iki yüzde
İki sayı da aynı tutardan yola çıkar: brüt kâr = satış fiyatı − maliyet (KDV hariç). Yalnızca onu farklı şeylere bölerler.
| Formül | Cevapladığı soru | |
|---|---|---|
| Kâr oranı | Kâr ÷ maliyet | Ödediğimin üstüne ne kadar ekledim? |
| Marj | Kâr ÷ fiyat | Müşterinin ödediğinin ne kadarı bende kalıyor? |
| Çarpan | Fiyat ÷ maliyet | Maliyetimi kaçla çarpıyorum? |
Kâr oranı
FormülKâr ÷ maliyet
Cevapladığı soruÖdediğimin üstüne ne kadar ekledim?
Marj
FormülKâr ÷ fiyat
Cevapladığı soruMüşterinin ödediğinin ne kadarı bende kalıyor?
Çarpan
FormülFiyat ÷ maliyet
Cevapladığı soruMaliyetimi kaçla çarpıyorum?
Marj asla %100'e ulaşamaz: bu, ürünün hiçbir maliyeti olmadığı anlamına gelirdi. Kâr oranının ise tavanı yoktur. 100 ₺'ye alınıp 400 ₺'ye satılan bir ürünün kâr oranı %300, marjı %75'tir.
Kâr marjı nasıl hesaplanır rehberimiz brüt, faaliyet ve net marjı, KDV'yi ve başa baş hasılatını anlatıyor. Bu sayfa ise doğrudan kâr oranı ile marj arasındaki farka ve bu iki sayının gerçek bir dükkanda nasıl davrandığına odaklanıyor.
Kâr oranı hesaplama: marja dönüşüm tablosu
Bütün işi iki formül görür:
- Marj = kâr oranı ÷ (1 + kâr oranı)
- Kâr oranı = marj ÷ (1 − marj)
| Hedef marj | Gereken kâr oranı | Fiyat çarpanı |
|---|---|---|
| %20 | %25 | 1,25 × maliyet |
| %30 | %42,9 | 1,43 × maliyet |
| %40 | %66,7 | 1,67 × maliyet |
| %50 | %100 | 2 × maliyet |
| %60 | %150 | 2,5 × maliyet |
%20
Gereken kâr oranı%25
Fiyat çarpanı1,25 × maliyet
%30
Gereken kâr oranı%42,9
Fiyat çarpanı1,43 × maliyet
%40
Gereken kâr oranı%66,7
Fiyat çarpanı1,67 × maliyet
%50
Gereken kâr oranı%100
Fiyat çarpanı2 × maliyet
%60
Gereken kâr oranı%150
Fiyat çarpanı2,5 × maliyet
Hızlı bir sağlama: perakendecilerin İngilizce keystone dediği, maliyeti ikiye katlama yöntemi her zaman %50 marj verir. 2'den küçük bir sayıyla çarparsan marjın %50'nin altında, büyüğüyle çarparsan üstünde kalır.
Hedef marjdan fiyat belirlemek için: fiyat = maliyet ÷ (1 − marj). 600 ₺ maliyette %40 marj için: 600 ₺ ÷ 0,60 = 1.000 ₺.
1. örnek: hediyelik eşya dükkanı
Deniz, Bursa'da bir hediyelik eşya dükkanı işletiyor. Yün bir atkıyı 400 ₺'ye alıyor ve KDV hariç 1.000 ₺'ye fiyatlıyor.
- Kâr: 1.000 ₺ − 400 ₺ = 600 ₺.
- Kâr oranı: 600 ₺ ÷ 400 ₺ = %150.
- Marj: 600 ₺ ÷ 1.000 ₺ = %60.
- Çarpan: 1.000 ₺ ÷ 400 ₺ = 2,5.
Bir tedarikçi “bu üründe %150 var” dediğinde Deniz bunu “%150'si bende kalıyor” diye anlarsa tabanı karıştırmış olur. Elinde kalan, tam fiyatla yapılan her satışın %60'ıdır; üstelik kira, maaşlar ve sezon sonu indirimlerinden önce.
KDV bunların hiçbirini değiştirmez: fiyatın üstüne eklenir ve devlete aktarılır; yani Deniz'in fiyatının parçası değildir.
2. örnek: fireli bir pazar tezgâhı
Pazar tezgâhında bazı ürünler hiç satılmaz: fazla olgunlaşan meyveler, akşam elde kalanlar. Bu kayba fire denir ve doğrudan marjdan çıkar.
Tamer, Mersin'de cumartesi pazarında avokado satıyor. Hesabı sade tutmak için KDV'yi dışarıda bırakalım (İngiltere'de yıllık cirosu 90.000 sterlinin altındaki satıcılar KDV'ye kaydolmak zorunda değil; Türkiye'de kendi durumunu mali müşavirine sor). Tamer 48'lik bir kasayı 720 ₺'ye alıyor ve tanesini 40 ₺'ye satıyor.
| 48'inin hepsi satıldı | 6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı) | |
|---|---|---|
| Satışlar | 1.920 ₺ | 1.680 ₺ |
| Kasanın maliyeti | 720 ₺ | 720 ₺ |
| Kâr | 1.200 ₺ | 960 ₺ |
| Marj | %62,5 | %57,1 |
| Kâr oranı (kasa maliyeti üzerinden) | %166,7 | %133,3 |
Satışlar
48'inin hepsi satıldı1.920 ₺
6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı)1.680 ₺
Kasanın maliyeti
48'inin hepsi satıldı720 ₺
6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı)720 ₺
Kâr
48'inin hepsi satıldı1.200 ₺
6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı)960 ₺
Marj
48'inin hepsi satıldı%62,5
6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı)%57,1
Kâr oranı (kasa maliyeti üzerinden)
48'inin hepsi satıldı%166,7
6'sı fazla olgunlaştı (42 satıldı)%133,3
48 avokadonun 6'sını, yani sekizde birini kaybetmek ona 5,4 puan marja ve kasadaki kârının beşte birine mal oluyor. Bu fireyle %62,5 marjı korumak için 42 avokadonun toplam 1.920 ₺ getirmesi, yani tanesinin yaklaşık 45,71 ₺'ye satılması gerekir. Pratikte 3 tanesini 120 ₺ yerine 140 ₺'ye (tanesi 46,67 ₺) satabilir. Edinmeye değer alışkanlık: birkaç hafta boyunca gerçek fireyi kaydet ve onu fiyata yansıt; her ürün satılacakmış gibi fiyat koyma.
3. örnek: komisyonlu bir online satıcı
Ozan, telefon kılıflarını bir online pazaryerinde satıyor. Her kılıf ona 80 ₺'ye geliyor ve 300 ₺'ye satılıyor (tutarlar KDV hariç). Bu örnekte pazaryeri satış fiyatının %15'ini alıyor, ambalaj da 15 ₺ tutuyor.
- Brüt kâr: 300 ₺ − 80 ₺ = 220 ₺, yani %73,3 marj.
- Pazaryeri komisyonu: %15 × 300 ₺ = 45 ₺, yani fiyatın 15 puanı.
- Ambalaj: 15 ₺, yani fiyatın 5 puanı.
- Kesintiler sonrası kâr: 220 ₺ − 45 ₺ − 15 ₺ = 160 ₺, yani %53,3 marj.
Marjın değerini gösterdiği yer burası: %73,3 − %15 − %5 = %53,3. Satış fiyatının payı olarak ifade edilen her şey doğrudan marjdan düşülür. Kâr oranıyla aynı adım baştan bir hesap ister: %275'lik kâr oranı kesintilerden sonra %200'e iner ve bunun %15'lik komisyonla görünür bir bağı yoktur.
Platformunun gerçek koşullarını kontrol et: birçoğu yüzdeye ek olarak sipariş başına sabit bir tutar da alır ve bu sabit kısım, ürün ucuzladıkça daha ağır basar.
İndirimler: kaç satış daha gerekir?
İndirim fiyattan yapılan bir kesintidir, dolayısıyla doğrudan marjdan düşer. %40 marjlı bir üründe %10 indirim, eski fiyatın %30'unu kâr olarak bırakır. Aynı tutarda kâr etmek için daha çok satman gerekir:
Gereken ek satış = indirim ÷ (marj − indirim)
| Marjın | %10 indirim | %20 indirim |
|---|---|---|
| %30 | +%50 satış | +%200 satış |
| %40 | +%33,3 satış | +%100 satış |
| %50 | +%25 satış | +%66,7 satış |
%30
%10 indirim+%50 satış
%20 indirim+%200 satış
%40
%10 indirim+%33,3 satış
%20 indirim+%100 satış
%50
%10 indirim+%25 satış
%20 indirim+%66,7 satış
Şöyle oku: %40 marjda %20'lik bir indirim, sadece yerinde saymak için satış adedini ikiye katlaman gerektiği anlamına gelir. Formül satış kesintilerini ve indirimin getirebileceği kalıcı müşterileri hesaba katmaz; ama kötü ayarlanmış bir kampanyanın kasayı neden boşaltabildiğini gösterir.
Bütün dükkanın ortalama marjı
Bir dükkan farklı marjlarla birçok ürün satar. Yüzdelerin ortalamasını almak yanıltır; bunun yerine toplamları böl.
| Ürün grubu | Aylık satış | Maliyet | Kâr | Marj |
|---|---|---|---|---|
| Atkılar | 60.000 ₺ | 24.000 ₺ | 36.000 ₺ | %60 |
| Mumlar | 100.000 ₺ | 60.000 ₺ | 40.000 ₺ | %40 |
| Kartlar ve hediye paketi | 40.000 ₺ | 28.000 ₺ | 12.000 ₺ | %30 |
| Toplam | 200.000 ₺ | 112.000 ₺ | 88.000 ₺ | %44 |
Atkılar
Aylık satış60.000 ₺
Maliyet24.000 ₺
Kâr36.000 ₺
Marj%60
Mumlar
Aylık satış100.000 ₺
Maliyet60.000 ₺
Kâr40.000 ₺
Marj%40
Kartlar ve hediye paketi
Aylık satış40.000 ₺
Maliyet28.000 ₺
Kâr12.000 ₺
Marj%30
Toplam
Aylık satış200.000 ₺
Maliyet112.000 ₺
Kâr88.000 ₺
Marj%44
Üç yüzdenin basit ortalaması %43,3'tür. Gerçek ortalama marj ise %44'tür: 88.000 ₺ ÷ 200.000 ₺. Düşük marjlı bir grup satışlarının büyük kısmını oluşturduğunda fark büyür. Müşterileri yüksek marjlı ürünlere yönlendirmenin, tek bir fiyata dokunmadan genel marjı yükseltmesinin nedeni de budur.
Karşılaştırma: ABD'de mağaza türüne göre brüt marjlar
ABD Nüfus Sayım Bürosu'nun yıllık perakende ticaret araştırması (Annual Retail Trade Survey), brüt marjı satışların yüzdesi olarak verir; yani buradaki anlamıyla marjı. Kâr oranına çevrildiğinde 2022 rakamları şöyle:
| İşletme türü (2022) | Brüt marj | Karşılık gelen kâr oranı | Fiyat çarpanı |
|---|---|---|---|
| Tüm perakende | %31,1 | %45,1 | 1,45 |
| Marketler | %28,0 | %38,9 | 1,39 |
| Toptan kulüpleri ve hipermarketler | %24,3 | %32,1 | 1,32 |
| Giyim mağazaları | %50,6 | %102,4 | 2,02 |
| Mobilya ve ev dekorasyonu | %51,0 | %104,1 | 2,04 |
| Büyük mağazalar | %42,0 | %72,4 | 1,72 |
| Online ve posta siparişi satıcıları | %39,6 | %65,6 | 1,66 |
Tüm perakende
Brüt marj%31,1
Karşılık gelen kâr oranı%45,1
Fiyat çarpanı1,45
Marketler
Brüt marj%28,0
Karşılık gelen kâr oranı%38,9
Fiyat çarpanı1,39
Toptan kulüpleri ve hipermarketler
Brüt marj%24,3
Karşılık gelen kâr oranı%32,1
Fiyat çarpanı1,32
Giyim mağazaları
Brüt marj%50,6
Karşılık gelen kâr oranı%102,4
Fiyat çarpanı2,02
Mobilya ve ev dekorasyonu
Brüt marj%51,0
Karşılık gelen kâr oranı%104,1
Fiyat çarpanı2,04
Büyük mağazalar
Brüt marj%42,0
Karşılık gelen kâr oranı%72,4
Fiyat çarpanı1,72
Online ve posta siparişi satıcıları
Brüt marj%39,6
Karşılık gelen kâr oranı%65,6
Fiyat çarpanı1,66
Bunlar her büyüklükteki işletmenin ortalamalarıdır ve indirimleri, fireyi de içerir. Onları hedef olarak değil, kaba bir yol gösterici olarak kullan. Deniz'in tam fiyattaki %60 marjı da indirimler ve kırılanlar hesaba katılınca bir yılın sonunda daha düşük çıkacaktır.
Kaçınılacak hatalar
- Hangisi olduğunu söyledin: kâr oranı (maliyet üzerinden) mı, marj (fiyat üzerinden) mı
- Fiyat da maliyet de KDV hariç
- Fiyat, maliyet × (1 + marj) ile değil, maliyet ÷ (1 − marj) ile bulundu
- Fire, satılmayan stok ve kırılanlar hesaba katıldı
- Kart, pazaryeri ve ambalaj maliyetleri düşüldü
- Ortalaman yüzdelerin ortalamasından değil, toplamlardan geliyor
En yaygın kayma sözlüdür. “Her şeyin üstüne %50 koyuyorum” genellikle %50 kâr oranı demektir; bu da yalnızca %33,3 marj eder. Günlük dilde “kâr marjı” sözü de sık sık kâr oranı anlamında kullanılır. “%50”yi duyup marj sanan biri kârı yarı yarıya fazla tahmin eder. Tedarikçilerle, ortaklarla ya da kredi veren bir bankayla konuşurken hangi tabanı kullandığını her zaman söyle.
Ürün ürün marj takibi
Hesap ancak maliyetlerin güncelse işe yarar. Binome360'ta “Dükkan” asistanındaki her ürünün bir maliyeti ve bir satış fiyatı vardır; stok hareketleri de tek cümleyle kaydedilir. Asistanın kaydı hazırlar, sen onaylarsın.
6 avokado fazla olgunlaşmış, stoktan düş
“Dükkan” asistanında hazır: 6 Avokado çıkışı, neden: fire. Bu işlemden sonra stok: 42. Kaydedeyim mi?
Dükkan modülü ürünlerini, stok hareketlerini ve marjlarını tutar.
Binome360'ı ücretsiz deneKendi rakamlarını denemek için ücretsiz kâr marjı hesaplama aracı kâr oranını ve marjı yan yana gösterir. Stok tarafı için küçük işletmede stok takibi rehberimize bak.
Sık sorulan sorular
%50 kâr oranı, %50 marjla aynı şey mi?
Hayır. %50 kâr oranı %33,3 marj verir: maliyeti 200 ₺ olan bir ürün 300 ₺'ye satılır ve 100 ₺'lik kâr maliyetin %50'si, fiyatın ise üçte biridir. %50 marj için %100 kâr oranı gerekir.
Kâr oranını marja nasıl çeviririm?
Kâr oranını, bir artı kâr oranına böl. %60 kâr oranı: 0,60 ÷ 1,60 = %37,5 marj. Ters yönde marjı, bir eksi marja böl: %40 ÷ 0,60 = %66,7 kâr oranı.
Fiyatı kâr oranıyla mı, marjla mı belirlemeliyim?
Hangisinin olduğunu belirttiğin sürece ikisi de olur. Depoda, rafın başında kâr oranı pratiktir, çünkü onu tedarikçi faturasındaki maliyete uygularsın. Hesaplarını okumak, ürünleri karşılaştırmak ve komisyonlarla indirimlerin etkisini görmek için marj daha iyidir.
Perakende için iyi bir kâr oranı ne kadardır?
Sektöre bağlıdır. Census Bureau'ya göre ABD'deki perakendeciler 2022'de ortalama %31,1 brüt marj (%45,1 kâr oranı) bıraktı; marketlerde bu oran %28,0, giyim mağazalarında %50,6 oldu. Doğru rakam, maliyetlerini karşılayan ve sana da kazandıran rakamdır.
Marj neden her zaman kâr oranından düşüktür?
Çünkü satış fiyatı maliyetten büyüktür (zararına satmıyorsan) ve marj aynı kârı daha büyük sayıya böler.
Kısacası
Kâr oranı kârı maliyete, marj ise fiyata böler. Hangisini kastettiğini söyle, fiyatları maliyet ÷ (1 − marj) ile belirle ve komisyonların, indirimlerin ve firenin gerçekte ne götürdüğünü görmek için marjı kullan. İlk adım: geçen ayın gerçek ortalama marjını toplamlardan hesapla, sonra onu etiketlerindeki marjla karşılaştırarak indirimlerin ve firenin sana neye mal olduğunu gör.
Kaynaklar
- AccountingTools (Steven Bragg), “The difference between margin and markup”: accountingtools.com.
- US Census Bureau, Annual Retail Trade Survey: 2022 (benchmarked), “Estimated Annual Gross Margin as a Percentage of Sales of U.S. Retail Firms by Kind of Business: 1993–2022”: census.gov.
- GOV.UK, “VAT registration: when to register” (90.000 sterlin eşiği): gov.uk/vat-registration/when-to-register.
Bu yazı şu dilde de mevcut: English, Français, Español, Português, Deutsch, Italiano, Bahasa Indonesia, Bahasa Melayu, Tiếng Việt, ไทย, 日本語, 한국어, 繁體中文, العربية.